Cálculo del 65% de crédito al IVA para empresas constructoras
1 ¿Qué es el impuesto del 65% para empresas constructoras?
Es un beneficio, que consiste en otorgar un crédito a las empresas constructoras, equivalente al 65% del IVA débito fiscal soportado en la venta de los inmuebles con destino habitacional construidos por ellas y en los contratos generales de construcción que no sean por administración de dichos inmuebles. El beneficio en cuestión, se traduce en un menor precio a pagar por parte de los potenciales compradores de dichos inmuebles, dado que tendrán que soportar una menor carga tributaria en la adquisición de los respectivos bienes.
2 ¿Cómo ingresarlo en el sistema ERP?
Los aspectos a considerar para la emisión de una factura con el nuevo impuesto son los siguientes:
- 2.1 Configuración.
- 2.2 Emisión de factura con impuesto del 65%.
2.1 Configuración
Para poder trabajar con este nuevo impuesto ingresaremos un nuevo IVA CONSTRUCTORAS, el cual deberá asignarse posteriormente a un documento de factura de ventas.
En la configuración de impuestos en el ERP>Configuración>Ventas>Impuestos, se debe registrar de esta forma:
Figura 1-1 (Ficha de Impuesto).
Una vez registrado el impuesto para el crédito, vamos a crear el documento de factura de ventas y le asignaremos este nuevo impuesto.
En la configuración de tipo de documentos en ERP>Configuración>Ventas>Tipo de Documentos, seleccionaremos la factura manual (para el ejemplo, código 30) y haremos la siguiente configuración:
Figura 1-2 (Ficha Tipo Documento).
Una vez creado el tipo de documento de liquidación factura debemos ir a la definición de comprobante contable para armar el asiento contable del documento, en el cual incorporaremos el nuevo impuesto a constructoras.
Para ello iremos a ERP>Configuración>Ventas>Definición de Comprobante Contable como lo muestra la siguiente imagen (Figura1-3):
Figura 1-3 (Definición Comprobante Contable).
Una vez configurado nuestro documento de ventas procedemos a registrarlo en el sistema.
2.2 Emisión de factura con impuesto del 65%
Para ingresar un nuevo documento de ventas con el impuesto del 65% accederemos a Ventas->Documentos por Imprimir, y presionaremos el botón “Nuevo”.
Figura 1-4 (Ingreso de documentos por imprimir)
Luego seleccionamos el tipo de documento configurado con el nuevo impuesto del 65%.
Figura 1-6 (Ingreso de documentos por imprimir - Encabezado).
Para el siguiente ejemplo ingresaremos un monto de $100.000 como se muestra en la figura 1-7.
Figura 1-7 Ingreso de documentos por imprimir - Detalle).
Luego en la pestaña “Totales” podemos visualizar el cálculo del nuevo impuesto que aplica sobre el valor del IVA.
Figura 1-8 (Ingreso de documentos por imprimir).
Finalmente facturamos el documento de ventas.
Podemos visualizar el nuevo impuesto a constructoras en el libro manual de ventas como lo muestra la Figura 1-8.
Figura 1-8 (Libro manual de Ventas).