Conforme a las modificaciones al uso del crédito fiscal, el Servicio de Impuestos Internos (SII), de acuerdo a la circular Nº 35, informa que todos los documentos que sean transferidos y que su pago haya sido efectuado al contado no podrán ser cedidos.

La circular Nº 35 tiene por objeto complementar las instrucciones impartidas mediante la circular Nº 4 de fecha 11.01.2017, que estableció requisitos para efectos de hacer uso del crédito fiscal contenido en la factura electrónica.

“Ahora, para los casos de los documentos que dan derecho a crédito fiscal, no es requisito otorgar el recibo de las mercaderías de los productos o los servicios, cuando el emisor informe que el pago se efectuó al contado (no existe saldo insoluto o pendiente de la totalidad del pago), por lo tanto, este documento tendrá derecho a crédito fiscal para el comprador o beneficiario en el periodo de recepción del referido documento. De acuerdo a lo anterior, estos documentos no podrán ser cedidos. En este tipo de casos, no será necesario el registro del evento en la aplicación “Registro de aceptación o reclamos de un DTE” dispuesta en el sitio web del SII, quedando registrada en la base de datos y en los registros o libros que el Servicio tenga a cargo como un documento con derecho a uso del crédito fiscal”. 

Accede a la Circular Nº 35

Más información

¿Qué es?

Es el nuevo sistema del SII que registra automáticamente los documentos electrónicos de tus compras y ventas y que también permite agregar tus transacciones con documentos en papel.

Esta innovación elimina la obligación de llevar el libro físico y de enviar la Información Electrónica de Compras y Ventas (IECV). Es el propio SII quien genere automáticamente un registro electrónico de compras y ventas, a partir de la información de los documentos tributarios electrónicos de los contribuyentes. 

¿Desde cuándo es válido el nuevo registro de compras y ventas?

Es válido a contar del periodo de agosto de 2017.  Con la información de este registro, se construirá la nueva Propuesta de Declaración de IVA, la que estará disponible desde septiembre.

¿Hasta cuándo debo enviar la información electrónica de compras y ventas (IECV)? 

Debes informarlo hasta el periodo de julio y tienes plazo hasta el 31 de agosto para hacerlo. 

¿Esta modificación es obligatoria?

Esta modificación ofrece a los contribuyentes una Declaración Mensual de IVA tentativa, que se canalizará a través de una propuesta pre llenada del Formulario 29, la cual indicará el monto de IVA a pagar y a declarar.

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Determina que características tendrá la cuenta y que análisis se solicita al momento de ingresar un comprobante contable. Estos podrán ser por: Ficha, Documento, Centro de Negocios, Clasificador, entre otros.

• Análisis por ficha: permite seleccionar un tipo de ficha el que puede ser Cliente, Proveedor, Empleado o Persona.  El objetivo es ingresar un Rut al momento de digitar la cuenta en el comprobante contable. La cuenta contable y su respectivo grupo son:

• Análisis por documento: permite solicitar un tipo de documento,  número de documento y fecha de vencimiento. Este análisis se otorga a aquellas cuentas donde se registre la información de un documento físico asociado a la información de cuentas corrientes por pagar o  por cobrar.

• Análisis por centro de negocio: determina el rendimiento de un área específica, dependiendo de la configuración realizada en el plan de cuentas. Permite seleccionar un centro de negocios y poder asignarlo en la cuenta del comprobante contable. A diferencia de los centros de costos (análisis de cuentas de pérdida), los centros de negocios pueden otorgar análisis a las cuentas de activo, pasivo, ganancia, pérdida.

• Análisis por clasificador: permite que el saldo de una cuenta contable pueda ser agrupado en sub-clasificaciones, denominados clasificadores, que corresponden a la definición de una lista de parámetros bajo los cuales se realizarán los análisis adicionales. Solo se pueden asignar dos clasificadores por cuenta contable.

• Análisis por Conciliación bancaria: Este análisis es para cuentas contables que se encuentren relacionadas a una cuenta corriente, ya que la cuenta será analizada mediante la generación de la conciliación bancaria.

• Ingreso en moneda referencial: Este análisis es para cuentas contables que se encuentren relacionadas a una cuenta corriente en una moneda distinta a la nacional.

• Ajuste por diferencia de cambio: Permite asignar cuentas de ajuste positivo y negativo en el caso que se utilice el ajuste por tipo de cambio.

En el ERP Defontana esta operación no se puede realizar en el ciclo de tesorería, ya que, el ciclo solicita asociar la factura de compras al pago. Es por esta razón que la operación se debe realizar en el ciclo de contabilidad.

Veamos un ejemplo:

Una empresa entrega a cuenta de un proveedor 5 millones de pesos por una futura compra mediante transferencia bancaria.

Para realizar este proceso debes realizar la entrega del anticipo, en otras palabras, debes registrar un egreso en el ciclo de contabilidad, las cuentas contables que utilizarás son:

Entrega del anticipo

Anticipo proveedores     5.000.000 

              Banco                                             5.000.000

Luego, cuando se realiza la compra de mercaderías o servicios, se reversa la cuenta Anticipo proveedores con cargo a la cuenta de Proveedores nacionales.

Ajuste del anticipo

Proveedores nacionales   5.000.000

              Anticipo proveedores                      5.000.000

El ejemplo en el ERP

Lo primero es crear la cuenta contable Anticipo a proveedores (si no existe). Esta cuenta debe tener análisis por RUT o ficha, esto con el objetivo de identificar al proveedor al momento de realizar el egreso. El siguiente video explica la creación de cuentas contables.

Creada la cuenta contable ya podemos realizar la Entrega del anticipo  y su posterior Ajuste del anticipo. El siguiente video explica el registro de movimientos contables.